預算管理
現(xiàn)狀
問題
單位領導人缺乏對預算管理的深入了解
工作人員難以深入理解企業(yè)的預算經營策略
工作人員對預算管理缺乏深入理解和認識
全員參與性不夠，預算不全面
管理體制存在漏洞，基礎工作不夠規(guī)范
只重形式預算，而輕管理
預算管理執(zhí)行力不夠強
難以完成的預算指標，互相推諉
預算數據未進行詳細的預測
原因
全面預算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略導向性，預算目標短期化
全面預算的實施缺乏一套完整、有效的組織體系支持
觀念落后、認識誤區(qū)導致全面預算執(zhí)行效果不佳
全面預算松弛，預算指標有效性差
內部溝通不暢順
預算執(zhí)行者強調業(yè)務的特殊性而使預算控制不力
預算管理相應的控制和業(yè)績評價機制不健全
解決方案
樹立正確、科學的現(xiàn)代化預算管理理念
建立新型文化，公司全體人員對預算管理有深刻的認識
注重發(fā)揮全面預算管理與企業(yè)整體戰(zhàn)略的協(xié)同效應
構建科學合理的多層級預算管理組織體系
各單位和部門要嚴格遵守預算管理流程和制度
建立起有關預算管理的監(jiān)控體系
建立關鍵業(yè)績考核體系，形成責、權、利相結合的機制
提升信息化水平，實現(xiàn)預算的適時控制
運作關鍵詞
預算管理模型圖
預算管理5步驟
預算管理體系
流程/制度
預算管理制度
預算實施細則
預算操作手冊
預算管理的組織架構
全面預算編制流程
全面預算調整流程
預算內費用支出控制流程
預算外費用支出控制流程
表單/工具
全面預算執(zhí)行差異分析
全面預算表
銷售收入預算表
材料預算表
人工成本預算表
制造費用預算表
銷售成本預算表
產品研發(fā)預算表
采購成本預算表
管理費用預算表
稅金預算表
利潤預算表
投融資預算表
預算現(xiàn)金流量表
預期效果
提升企業(yè)資產的投資收益
提升各部門的協(xié)同運作能力
提高內部管理效率
降低企業(yè)的資產利用成本
改善和提高企業(yè)的資產使用效果
工具模版
工具一：全面預算管理體系的總體框架
工具二：預算管理組織機構
工具三：預算管理體系
工具四：預算管理部分預算指標
工具五：預算管理流程圖
工具六：預算管理部分表單
效果展示
案例一：某電子制造公司
| 企業(yè)性質 | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 設計、生產和銷售，自主品牌、貼牌 | 電子玩具 | 約6000人，年產值約5億 |
成熟 擴張期 |
2013年 |
| 企業(yè)簡介 | 成立于1994年，民營企業(yè)，2004年后發(fā)展迅速，目前在電子玩具市場有一定的影響力和知名度，內銷以自主品牌為主，外銷以貼牌加工為主，內銷比例60%以上。 | ||||
| 變革原因 |
該企業(yè)一直重發(fā)展規(guī)模和設備投資，輕管理，管理水平在同行業(yè)處于一般水平，隨著公司規(guī)模不斷擴大，公司費用成本開支一直得不到控制，自身雖然啟動了預算管理，也是流于形式，未能發(fā)揮作用。在這種情況下，該企業(yè)希望通過外力，通過管理咨詢的方式，把全面預算管理作為提升企業(yè)的內部管理水平的突破口，通過全面預算管理體系的建立和推廣，帶動企業(yè)內部管理水平的全面提升。 |
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| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構，并建立和完善公司全面預算管理體系。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)各個部門進行了解，對企業(yè)的業(yè)務狀況全面了解，找出目前預算管理發(fā)揮不出作用的根本原因，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提出落地的解決方案。 3)在組織結構重新設計、業(yè)務流程重組的基礎上，提出了全面預算管理體系方案，建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。 4)通過這次咨詢，建立和完善了全面預算管理體系，培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控及考評，加強了預算部門與其他部門溝通，預算部門更加了解各業(yè)務部門，業(yè)務部門也更清楚了各項預算制度的目的與做法，以及各項預算數據來源，各項費用成本在可控下支出，整體協(xié)同協(xié)作能力提升了，公司一路上升的成本費用也得到了控制和降低，公司內部管理水平上升到了一個新的臺階。 |
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案例二：某物流企業(yè)
| 企業(yè)性質 | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 服務型 | 快遞、物流 |
約10000人 年產值約15億 |
成熟 擴張期 |
2012年 |
| 企業(yè)簡介 | 成立于2006年，民營企業(yè)，2012年后發(fā)展迅速，目前在快遞物流市場有一定的影響力，在全國20多個省、市、自治區(qū)，建立了約400個服務點，與國內4萬多家企業(yè)建立了長期的合作關系。 | ||||
| 變革原因 | 公司擴張期，網點如雨后春筍般設立，整個財務管控接近混亂，急需建立一套支撐公司快速拓展的財務管控體系，穩(wěn)健搶占市場，預防失控。 | ||||
| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司來調整組織結構，并建立和完善公司全面預算管理體系。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)各個部門進行了解，對企業(yè)的業(yè)務狀況全面了解，找出目前財務管控接近混亂的根本原因，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提出落地的解決方案。 3)在組織結構重新設計、業(yè)務流程重組的基礎上，提出了全面預算管理體系方案，建立了包括經營預算、財務預算、專項預算的預算體系。 4)通過這次咨詢，建立和完善了全面預算管理體系，培訓各相關人員編制預算目標、編制各類收入成本預算、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控及考評，公司管理層在資源分配上可做到有預算可依，不再盲目擴張或亂分配資源，整個公司快速擴張的節(jié)奏始終處在平衡協(xié)同的狀態(tài)，不會造成顧此失彼，各項成本費用支出有明顯下降。 |
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